Комментарии

16 сентября 2022 г. Федеральный совет Швейцарии приостановил обмен налоговой информацией с Россией . Обновленный Приказ ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией" вступает в силу с 16 декабря 2022.

Из Перечня также были исключены Каймановы острова.

Поскольку данные по автоматическому обмену передаются в сентябре года, следующего за отчетным, то вероятно, что в сентябре 2022 г. Швейцария уже не стала передавать сведения о счетах, открытых в 2021 г., а также сведения о финансовых показателях на счетах, существовавших в 2021 г.

Важно отметить, что данные изменения не касаются счетов (вкладов) в иных организациях финансового рынка. Для них остается актуальным Указание Банка России от 24.12.2019 N 5371-У, согласно которому зачисление денежных средств на такие счета (вклады) резидентов и списание денежных средств с таких счетов (вкладов) осуществляются во всех случаях без ограничений. Перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, имеет значение только для счетов (вкладов) в банках, но не в иных организациях финансового рынка.

С 16 декабря 2022 г. на банковские счета в Швейцарии или Каймановых островах будет разрешено зачислять средства по ограниченному перечню оснований, а именно:

Перевод собственных средств и между близкими родственниками:

• переводы средств между собственными счетами (в т.ч. из РФ);
• переводимых собственных средств или средств третьих лиц из РФ;внесение/снятие наличных;
• переводы между зарубежными счетами близких родственников в порядке дарения;

Средства, получаемые от третьих лиц:

• зачисление процентов на остаток по счету;
• зачисление заработной платы от работы по трудовому договору, связанному с исполнением трудовых обязанностей за пределами РФ;
• возврат налогов;
• возврат оплаты за непоставленный товар/неоказанную услугу;
• возврат ошибочно перечисленных денежных средств;
• государственные выплаты социального характера (пенсии, стипендии, алименты и т.д.);
• средства, полученные по внешнеторговым контрактам (к которым не применяются требования о репатриации);страховые выплаты;
• выплаты по решению судов;
• средства от продажи драгоценных металлов, при условии, что их зачисление невозможно на зарубежный счет;
• оплата от резидентов со счетов в РФ на зарубежные счета резидентов, находящихся за пределами РФ более 183 дней и имеющих статус ИП, за оказанные им услуги, выполненные работы, проданный товар.

Все остальные зачисления и переводы на банковские счета в Швейцарии или на Каймановых островах будут признаваться незаконными, например:

• дивиденды по акциям;
• купоны по облигациям;
• средства от продажи / погашения ценных бумаг (частных и публичных);
• фидуциарные депозиты;
• доход от сдачи в аренду недвижимости;
• заработная плата от оказания услуг на территории РФ;
• зачисление средств, предоставляемых по договорам займа;
• возврат средств по договорам займа (проценты и тело);
• переводы между зарубежными счетами любых лиц не являющихся близкими родственниками;

Что делать с портфелем ценных бумаг на счете в банке в Швейцарии или на Каймановых островах, чтобы не допустить нарушения:

• переводить в течение 45 дней зачисления на счета в банках в Швейцарии или Каймановых островах на счёт в банке РФ (в данном случае административная ответственность за совершение незаконных валютных операций не применяется);
• передать портфель в пользу КИК;
• перевести портфель в банки в странах ЕАЭС или осуществляющих обмен;
• перевести портфель в иную организацию финансового рынка, не имеющую банковской лицензии;
• находиться более 183 дней за пределами РФ в году;
• временно зачислять средства на счёт платежного агента (например, счет своего КИК).