Эксперты Налоговой и таможенной практики Nextons подготовили обзор ключевых изменений законодательства и правоприменительной практики в области налогообложения за второе полугодие 2024 года.
Ранее эксперты Nextons опубликовали обзор по изменениям в таможенном и валютном регулировании – ссылка на обзор здесь.
Налоговая и таможенная практика Nextons представляет вашему вниманию обзор ключевых изменений налогового законодательства и правоприменительной практики за II полугодие 2024 года. Каждый обзор, который готовит наша практика, всегда сопровождается тематическим оформлением.
Рассматриваемый период вряд ли сможет порадовать вас большим количеством позитивных новостей, поэтому мы призвали на помощь друзей наших меньших. Мы надеемся, что эти прекрасные создания помогут сгладить не самый приятный информационный фон. Благодарим коллег и друзей Nextons за предоставленные фотографии их питомцев!
Ежедневно следите за самыми важными новостями, интересными судебными делами, исследованиями рынка и анонсами мероприятий в нашем блоге https://www.russiantaxandcustoms.com/ и Telegram-канале «Налоги и Таможня» https://t.me/DD_tax.
Содержание обзора:
Уточнены и дополнены нормы о налоговом администрировании 11;
Внесены изменения в правила КИК 14;
Началась налоговая амнистия за дробление бизнеса 16;
Внесены масштабные поправки в части налогообложения НДФЛ 21;
Внесены существенные изменения в порядок исчисления и уплаты налога на прибыль 24;
Смягчены последствия занижения базы по налогу на сверхприбыль 29;
Внесены существенные изменения в УСН 30;
Внесены многочисленные изменения в порядок применения ИТ-льгот 33;
Заложена правовая база для увеличения налоговой нагрузки по налогу на имущество в отношении отдельных объектов налогообложения 35;
Введен туристический налог 36;
С 2025 года увеличивается нагрузка по страховым взносам на субъекты МСП 37;
Изменен состав действующих международных налоговых соглашений 39;
Введена уголовная ответственность за «бумажный» НДС 40;
Введено налоговое регулирование операций с цифровыми валютами 41;
Правительство РФ определило параметры применения федерального ИНВ 45;
ФНС России обновила перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ 47;
ФНС России обновила перечень стран, участвующих в автоматическом обмене страновыми отчетами с РФ 49;
ВС РФ признал правомерным привлечение к налоговой ответственности в период действия моратория на возбуждение дел о банкротстве 51;
ВС РФ подтвердил правомерность учета расходов по нереализованным инвестициям при условии экономической обоснованности инвестпроекта 52;
ВС РФ применил к учету убытков в виде сверхнормативных потерь электроэнергии требования к учету потерь от хищений 54;
ВС РФ уточнил подход к квалификации производственного оборудования в качестве движимого имущества для целей налога на имущество 56;
ВС РФ признал неправомерным возврат переплаты по налогу на имущество за рамками трехлетнего периода с момента уплаты налога в случае, если налогоплательщик оспорил кадастровую стоимость объекта недвижимости 59;
Суд признал правомерным применение освобождения от налога у источника по СоИДН в отношении роялти, выплаченных иностранному лицензиару по реальному лицензионному договору 61;
Суд признал часть стоимости товаров, приобретенных у аффилированного трейдера, выплатой пассивного дохода, облагаемой налогом на доходы иностранных организаций 63;
Суд признал деятельность ИТ-компании не соответствующей квалифицированной деятельности, дающей право на налоговые ИТ-льготы 65;
Суды квалифицировали выплаты из ЗПИФ в качестве доходов от использования недвижимого имущества 67;
Суд признал железнорудный карьер объектом обложения налогом на имущество с момента его передачи в собственность налогоплательщика независимо от сроков завершения регистрационных и регуляторных процедур 69;
Суд признал неправомерным начисление НДС на стоимость недвижимого имущества, переданного в качестве вклада в имущество дочерней организации 71;
Суд поддержал ФНС России в ТЦО-споре касательно внутрироссийских закупочных цен на сельскохозяйственную продукцию 73;
Суд установил, что общий 3-летний срок для применения вычетов по НДС распространяется и на вычет по НДС с авансов выданных 76;
Суд признал неправомерным единовременный учет в составе расходов остаточной стоимости ликвидированного здания 78;
Суды подтвердили неприменимость освобождения для «безвозмездно переданного имущества» в случаях добровольного уменьшения уставного капитала и прощения долга по займам 80;
Суд признал правомерным переквалификацию аванса по договору поставки в скрытое распределение дивидендов 83;
Суд признал правомерным применение освобождения от налога на прибыль операции по внесению вклада в УК путем зачета встречных требований 85;
Суд признал правомерным действия налогоплательщика по выделению бизнеса 87;
Суд признал правомерной переквалификацию займов, выданных работникам, в их заработную плату 90;
Суд определил налоговые последствия по НДС и порядок учета расходов по операциям приобретения и обслуживания оборудования для майнинга криптовалюты 92;
Суд подтвердил, что выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО квалифицируется для целей НДФЛ как продажа доли самому ООО, но также согласился с тем, что возврат излишне удержанного НДФЛ должен быть произведен исключительно налоговым агентом 94;
Суд признал, что право на применение регионального ИНВ не зависит от использования полученных НКО сумм на формирование целевого капитала 96;
Суд признал, что в целях применения ставки НДС 0% при оказании услуг по временному проживанию оказание таких услуг исключительно с пользованием объектов туристской индустрии не является определяющим 98;
Минфин России фактически подтвердил право ИТ-компаний на перенос на будущее накопленных до 2025 года убытков при исчислении базы по налогу на прибыль 100;
| 
