Комментарии

Авторы:

Иван Хаменушко – старший партнер «Пепеляев групп», адвокат, заведующий кафедрой финансового права юридического факультета МГУ.

Любовь Ромащенко – ведущий юрист «Пепеляев групп», кандидат юридических наук.

Основные тезисы:

Сложившаяся конфигурация валютных ограничений с учетом контрсанкционных указов президента РФ создала правовой инструмент, позволяющий государству эффективно защищать национальную валюту от последствий внешнеполитического давления – санкций недружественных государств.

При этом ФНС России, как орган валютного контроля, регулярно сообщает о росте штрафов за валютные нарушения. Неужели так много несознательных резидентов пытаются нарушить требования контрсанкционных указов? Разгадка состоит в том, что большая часть нарушений – это административные правонарушения против порядка валютного контроля.

Главный урок валютных споров: безэквивалентный перевод средств за рубеж, он же вывоз/вывод капитала, запрещен. Наказание назначается по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ – за незаконную валютную операцию, а для причастных должностных лиц вплоть до уголовной ответственности по ст. 193.1 УК РФ -  - дело компании «Манибург».

Развитие практика получила в делах по поставкам товаров («лжеимпорт») - ООО «ТК Северный проект», ИП Семенова Т.А. и ООО «Лотте отель Владивосток»

В конечном итоге судами была закреплена юридическая формула, объясняющая конструкцию незаконности вывода капитала: во всех таких ситуациях резидент представляет агенту валютного контроля – уполномоченному банку недостоверные документы или документы, не подтверждающие совершаемые операции, нарушая требования Закона о валютном регулировании.

С доктринальной точки зрения начало формирования в валютном регулировании общей нормы против нелегального вывоза капитала следует приветствовать. Но побочным эффектом описанной выше практики может быть то, что добросовестная организация – резидент, пострадавшая от действий зарубежного нерезидента, не поставившего или не оплатившего товар (работу, услугу), может быть обвинена в выводе капитала или оставлении средств за рубежом.

Практический совет – не оставлять проблемные внешнеэкономические договоры без внимания:

– проверять потенциального контрагента до заключения внешнеторгового договора;

– вести претензионную работу, фиксируя ее документально.

Не следует пытаться обойти точечные ограничения на капитальные операции, маскируя их под внешнеторговую деятельность - наказания не избежать.

Читайте подробнее >>