Комментарии

Крайний срок для «Добровольного раскрытия информации" в Израиле:

до 30.06.2012

 Лиор Пик, Адв. (Аудитор (Изр.) член Межд. Ассоциации STEP

В соответствии со 132-ой Поправкой  к «Постановлению о подоходном налоге»,  вступившей в силу 01.01.2003 г., налоговая система Израиля становится "Персонифицированной". Это значит, что любое физическое или юридическое лицо, являющееся резидентом Израиля, согласно п. 1 данного Постановления, будет являться налогоплательщиком в отношении любых доходов, полученных, исчисленных и выплаченных, независимо от места получения, исчисления и выплаты таких доходов. То есть, объектом налогообложения признаются доходы как от источников на территории Израиля, так и от источников за пределами Израиля.

Таким образом, резидент Израиля, получающий доходы от иностранных активов и не сообщающий о них, становится "налоговым преступником". Существует много случаев, когда резиденты, не будучи в курсе изменений в законодательстве, становились налоговыми правонарушителями, не зная об этом.  

Как известно, в последнее время Налоговая Инспекция активизировала усилия по выявлению незаявленной собственности и денежных средств у израилитян за пределами Израиля. 

В свете вышеизложенного, для подобных случаев, когда резиденты, имеющие активы за рубежом, пока не сообщили о них, Налоговая Инспекция  приняла решение: предоставить возможность ​​«добровольного раскрытия информации», что освободит налогоплательщика от несения возможной  уголовной ответственности ("Временный Порядок"). 

Как известно, вплоть до настоящего момента, добровольное раскрытие информации производилось в соответствии с процедурой от 10.04.2005 ("Обычная процедура"). По сравнению с Обычной Процедурой, Временный Порядок обеспечивает значительные удобства, как в процедуре сбора, так и  в материально-техническом обеспечении процесса и самое главное – в смешанной обработке уголовных и гражданских дел.

Ниже перечислены основные вопросы процедуры:

1. Послабления будут предоставлены ​​только для резидентов Израиля, которые произведут процедуру добровольного раскрытия информации до 30/06/2012.

2. Временный Порядок будет применяться к любому делу, которое Комиссия (чей состав описан ниже) признает подлежащим к применению.

3. Ниже приведен список примерных случаев, которые подпадают под применение к ним Временного Порядка (список открытый):

а) Не заявлены доходы, получаемые от заграничных  источников:  имущество, перешедшее в порядке наследования, либо по договору дарения от иностранных граждан.

б) Не заявлен доход от заграничных активов, приобретенных за счет средств от доходов в Израиле или за его пределами, налоги на которые выплачены или не подлежат налогообложению в Израиле.

в) Заграничные активы, приносящие незарегистрированный доход и создающие растущие налоговые обязательства в соответствии с 132-ой Поправкой, начиная с 2003 года.   

4. Временный Порядок не будет применяться в отношении имущества и доходов, полученных в результате совершения уголовного-наказуемого деяния, квалифицируемого Уголовным кодексом как «преступление». Кроме того, Временный Порядок не применяется, если заявление о Добровольном Раскрытии предоставлено позже, либо параллельно с расследованием, проводимым любым государственным органом власти. 

5. Заявление о применении Временного Порядка будет рассмотрено Комитетом во главе с Генеральным Прокурором, Заместителем Директора  следственного комитета, Вице-президентом по делам профессий и Заместителем Директора по оценке и рассмотрению ("Комитет").

6. После получения заявления будет проведена предварительная экспертиза для определения соответствия конкретного случая перечисленным выше условиям и целесообразно ли его рассмотрение Комитетом.

7. Заявление, не соответствующее указанным критериям, не будет рассматриваться Комитетом, однако информация, изложенная в нем, не будет использована в уголовном, либо гражданском процессах.

8. Заявление, которое отвечает вышеперечисленным  критериям, будет утверждено Комитетом, и заявитель будет освобожден от любых уголовных санкций и повторного налогообложения в обычном порядке.

9. Дополнительно, Комиссия изучит налоговые обязательства, возникшие из заявления, определит сумму налога, а также рассмотрит возможность заключения соглашения с заявителем. Следует отметить, что в случае проведения экспертизы в отношении заявителя, эксперт должен представить Комитету ее результаты.  

10. Сумма налога, начисленная заявителю в соответствии с гражданской оценкой, не будет содержать проценты и штрафы. Кроме того, Комиссия вправе индексировать разницу между исчисленной суммой налога и уплаченной, вплоть до ее полной отмены.  

11. В том случае, если в процессе экспертизы, обнаружатся факты, не указанные в заявлении, а в последствии окажется, что заявление не подпадёт под действие Временного порядка, то эти факты не будут использованы в уголовном и гражданском процессах. 

Всё вышеупомянутое не является рекомендацией и/или выражением своего мнения. Во всех случаях мы рекомендуем обращаться к профессионалам за квалифицированной, индивидуальной консультацией с целью рассмотрения конкретных обстоятельств каждого, отдельно взятого дела. Мы будем рады быть к вашим услугам для получения разъяснений по этому вопросу, а также по любым другим делам.

С уважением,

Лиор Пик и Партнеры 

Прочитавших: 3959