Комментарии

С 2014 года вступают в силу важные поправки в учете и налогах

1.      Перечислять взносы в ПФР можно будет одним платежным поручением

С 1 января платежи в ПФР больше не придется делить на накопительную и страховую части – достаточно будет одного платежного поручения. КБК также будет единым. Указывать предстоит именно тот, который относился к страховой части - 392 1 02 02010 06 1000 160. Однако это не касается платежей за декабрь 2013 года, подлежащих уплате в январе. К ним применимы прежние правила – два КБК.

Документ: Федеральный закон от 4 декабря 2013 г. № 351-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

2.      Возрастет предельная величина для страховых взносов

С 2014 года предельная сумма доходов, сверх которой платить страховые взносы необходимо в размере 10%, составит 624 000 руб. При этом стандартные тарифы страховых взносов останутся без изменений.  Также на уплату взносов введены новые КБК.

Документ: постановление Правительства РФ от 30.11.2013 г. № 1101, вступает в силу: 1 января 2014 года

3.      Вырастут детские пособия и материнский капитал

С 2014 года размеры всех детских пособий возрастут на 5%, а материнский капитал увеличится с 408 960,5 до 429 408,5 рублей.

Документ: Федеральный закон от 02.12.2013 г. № 349-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

4. Обновлены форматы многих деклараций

В связи с переходом с ОКАТО на ОКТМО в 2014 году будут обновлены форматы многих налоговых деклараций. Некоторые из них уже готовы: 

ü  декларация по УСН (приказ ФНС России от 12.11.2013 г. № ММВ-7-6/491@);

ü  декларация по ЕСХН (приказ ФНС России от 12.11.2013 г. № ММВ-7-6/492@);

ü  декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам), уплачиваемым при импорте с территорий стран Таможенного союза (приказ ФНС от 27.11. 2013 г. № ММВ-7-6/525@);

ü  декларация по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции (приказ ФНС от 27.11.2013 № ММВ-7-6/526@);

ü  единая (упрощенная) налоговая декларация (приказ ФНС от 27.11.2013 № ММВ-7-6/527).

5.      Коды ОКАТО в платежных поручениях и декларациях заменят коды ОКТМО

В платежных поручениях вместо ОКАТО теперь будет указываться другой код - ОКТМО. Кроме того, появятся новые реквизиты, например, уникальный идентификатор начислений (УИН).

Документ: Приказ Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107

6. Возрастет МРОТ

Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2014 года составит 5 554 руб. В 2013 году он был равен 5 205 руб.

Документ: Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 336-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

7. Фиксированный платеж в ПФР снижен до 17 328,48 руб.

За 2014 год ИП будут перечислять взносы за себя исходя из 1 МРОТ (при условии, что годовой доход не превысит 300 000 рублей). Так, фиксированный платеж за 2014 год составит 17 328, 48 руб. (5554 руб. × 26% × 12 мес.). Взносы по-прежнему можно будет уплатить не позднее 31 декабря.

Если же доход превысит 300 000 руб., то помимо 17 328,48 руб. надо дополнительно перечислить платеж в размере 1 процента от дохода сверх лимита, но не более 138 627,84 руб. (восьмикратный МРОТ × 26% × 12 мес.). Срок - не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным.

Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

8. Декларацию по НДС с 2014 года налоговые органы примут только в электронном виде

С 1 января 2014 года абсолютно все компании и предприниматели обязаны представлять декларации по НДС только в электронном виде по ТКС. Важно, что новое правило распространяется на всех плательщиков НДС, а также налоговых агентов. Даже если они выставят счет-фактуру всего один раз.

Документ: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

9. Заверить отчетность можно будет только усиленной электронной подписью

С 1 января все без исключения компании смогут заверить электронную отчетность только при помощи усиленной квалифицированной подписи. Ее можно получить в любом из аккредитованных удостоверяющих центров согласно перечню, опубликованному на сайте minsvyaz.ru, который включает на сегодня более 300 компаний по всей России.

Документы: Федеральный закон от 2 июля 2013 г. № 171-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года; Письмо ФНС России от 30 сентября 2013 г. № ПА-4-6/17542

10. Возрастет транспортный налог на дорогие автомобили

С 1 января 2014 года введены повышающие коэффициенты к транспортному налогу на автомобили дороже 3 млн рублей (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса). Размеры коэффициентов будут зависеть от возраста автомобиля и его средней стоимости:

Перечень автомобилей, средняя стоимость которых составляет 3 млн руб. и более, будет ежегодно, до 1 марта, публиковать в интернете Минпромторг России.

Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 214-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

11. Имущественный вычет можно будет получить по нескольким объектам недвижимости

С 2014 года изменены правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ: теперь воспользоваться им при покупке недвижимости можно будет не один раз, а несколько. Если максимальная сумма вычета, составляющая по-прежнему 2 млн. рублей, не была использована сразу, остатки возможно заявить позже.

Вместе с тем, в отношении процентов по ипотеке вычет теперь будет ограничен. Если ранее НДФЛ можно было возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку, то с 2014 года установлена их предельная сумма за весь период ипотеки – 3 млн. рублей. Тем не менее, на договоры ипотеки, заключенные до 2014 года, это ограничение действовать не будет.

Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

12. Налоги предстоит считать только в полных рублях

С 2014 года вводится обязанность рассчитывать суммы налогов в полных рублях (ст. 52 Налогового кодекса): суммы менее 50 копеек отбрасывать, а 50 копеек и более округлять до полного рубля.

Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

13. Изменились коэффициенты-дефляторы для ЕНВД, УСН и патента

С 2014 года при расчете ЕНВД или определении максимально возможного дохода компании, применяющей УСН или патент, необходимо применять новые коэффициенты-дефляторы, установленные Минэкономразвития:

- 1,067 - для расчета размера доходов при УСН и ПСН;

- 1,672 - для определения налоговой базы по ЕНВД.

Документ: приказ Минэкономразвития от 7 ноября 2013г. № 652, вступает в силу: 1 января 2014 года

14. Изменился порядок выбора повышающего коэффициента амортизации

Теперь налогоплательщики не имеют права применять несколько повышающих коэффициентов амортизации в отношении одного основного средства. Новый п. 5ст. 259.3 Налогового кодекса позволяет выбрать только один коэффициент.

Документ: Федеральный закон от 30 сентября 2013 г. № 268-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

15. Изменились базовые ставки НДПИ

Базовая ставка НДПИ при добыче нефти установлена в следующих размерах:

493 руб. в 2014 году;

530 руб. в 2015 году;

559 руб. в 2016 году.

Документ: Федеральный закон от 30 сентября 2013 г. № 269-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

16. Увеличен налог на имущество для торговых и офисных центров

С 2014 года региональные власти вправе обязать собственников торговых, административно-деловых и иных нежилых помещений, в которых располагаются офисы, уплачивать налог на имущество исходя из их кадастровой стоимости. Пока новые правила касаются только Москвы и Московской области (в остальных регионах они будут применимы не ранее 2015 года). В связи с этим, уже подготовлена обновленная форма декларации по налогу на имущество организаций.

Документ: Федеральный закон от 2 ноября 2013 г. № 307-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

17. Сокращены сроки уплаты для имущественных налогов физических лиц

Физические лица теперь обязаны уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налоги за предшествующий годне позднее 1 октября текущего года, а не 1 ноября, как это было установлено ранее.

Документ: Федеральный закон от 2 декабря 2013г. № 334-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

18. Налоговый орган получил право требовать пояснения по убыткам

С 2014 года налоговый орган в ходе камеральной проверки вправе требовать у налогоплательщика пояснения, если в декларации им заявлен убыток либо подана уточненная налоговая декларация с налогом к уменьшению или с увеличением убытка. Кроме того, если такая декларация предоставляется по истечении двух лет с момента представления первоначального отчета, проверяющие также имеют право истребовать первичные бухгалтерские документы и аналитические регистры.

Документ: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

19. Введены штрафы для налоговых агентов за несвоевременную сдачу деклараций

С нового года за несвоевременную подачу декларации налоговые органы смогут наложить штраф не только на налогоплательщика, но и на налогового агента (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса). Штраф по-прежнему рассчитывается в размере 5% в за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. При этом величина штрафа будет определяться строго от неуплаченной в срок суммы налога.

Документ: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

20. За непредставление сведений при встречной проверке теперь предусмотрены две штрафных санкции

Непредставление документов или информации в налоговый орган при проведении им встречной проверки теперь влечет два основания для наложения штрафных санкций:

- непредставление информации (ст. 129.1 Налогового кодекса). Штраф – 5000 руб.

- непредставление документов (ст. 126 Налогового кодекса). Штраф – 200 руб. за каждый не представленный документ.

Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

21. Введены штрафы для индивидуальных предпринимателей за грубые нарушения в учете

С 2014 года за допущенные грубые нарушения в учете могут быть оштрафованы не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели (ст. 120 Налогового кодекса).

Документ: Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

22. Заявления на регистрацию ИП и патент теперь можно подать одновременно

Индивидуальным предпринимателям больше не нужно ожидать завершения государственной регистрации, чтобы перейти на патентную систему. Заявления на регистрацию в ЕГРИП и на получение патента теперь можно подать в налоговый орган одновременно (ст. ст. 346. 45 и 346.46 Налогового кодекса).

Документ: Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

23. Введен запрет на открытие нового расчетного счета, если один расчетный счет уже заблокирован

Если у налогоплательщика есть заблокированный расчетный счет, открывать новый запрещено (п. 12 ст. 76 Налогового кодекса).

Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

24. Повышение акцизов

С 2014 года возрастут некоторые ставки акцизов: на сигареты, папиросы и алкогольную продукцию.

Документ: Федеральный закон от 30 сентября 2013 г. № 269-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2014 года

25. Применение лимитов по процентам

В 2014 году останутся прежними нормативы, в пределах которых можно списать проценты по кредитам и займам при расчете налога на прибыль. Так, по долговым обязательствам в рублях лимит будет равен ставке рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза, а по кредитам и займам в иностранной валюте – ставке рефинансирования, умноженной на 0,8 (ст. 269 НК).

Документ: Федеральный закон от 2 ноября 2013 г. № 306-ФЗ, вступил в силу: 3 декабря 2013 года

26. На кассовых аппаратах должна быть установлена новая голограмма

В новом году налоговый орган будет регистрировать кассовые аппараты только с новым знаком «Сервисное обслуживание».  При отсутствие нового знака в постановке ККТ на учет будет отказано. Все прежние голограммы, которые стоят на ККТ, зарегистрированной до 11 января, подтверждают ее исправность до следующего сервисного обслуживания. 

Документ: приказ Минфина России от 9 августа 2013 г. № 77н, вступает в силу: 11 января 2014 года

27. Теперь больше IT-компаний смогут платить страховые взносы по льготному тарифу

Уплачивать страховые взносы по ставке 14% вместо общих 30% теперь смогут IT-организации со средней численностью не менее 7 человек (ранее – не менее 30 человек). Льготные тарифы взносов установлены до 2020 года. 

Документ: Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. № 428-ФЗ, вступил в силу: 1 января 2014 года

28. Изменен порядок уплаты НДФЛ с выигрышей

НДФЛ с выигрыша на тотализаторе или в букмекерской конторе теперь рассчитывается за минусом стоимости ставки, а удерживать и уплачивать его с 2014 года должен налоговый агент, а не обладатель выигрыша.

Документ: Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 198-ФЗ, вступил в силу: 1 января 2014 года