Обзор законопроектов в сфере деофшоризации, предложенных Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации
1. Перечень рассматриваемых законопроектов
- Проект Федерального закона «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации»;
- Проект Федерального закона «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации»;
- Проект Федерального закона «О внесении изменений в отдельные нормативные акты Российской Федерации».
2. Цель принятия законопроектов
Целью принятия рассматриваемых проектов федеральных законов является дальнейшая борьба Правительства Российской Федерации с использованием офшорных структур для вывода денежных средств в зоны с льготным режимом налогообложения.
Как отмечается в Пояснительной записке к одному из рассматриваемых законопроектов, за последние 20 лет из Российской Федерации было выведено более 800 млрд. долларов. При этом большинство российских предприятий используют офшорные зоны: только на Кипре количество компаний с участием российским инвесторов превышает 170 тыс. Исходя из этого, Правительство намерено снизить меры государственной поддержки указанным предприятиям, усилить контроль за их деятельностью и ужесточить меры ответственности за преступления в сфере налогообложения в отношении таких компаний.
Для реализации данных целей предлагается внести поправки в следующие нормативные акты:
- Уголовный Кодекс Российской Федерации;
- Бюджетный Кодекс Российской Федерации;
- Федеральный закон «О банке развития»;
- Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
- Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
3. Поправки в Уголовный кодекс Российской Федерации
Главными изменениями, которые предложено внести в Уголовный Кодекс, являются:
- введение новых квалифицирующих признаков применительно к уклонению от уплаты налогов и (или) сборов:
- сокрытие или искажение информации в отношении контролируемых иностранных компаний или контролируемых сделок
- совершение преступления организованной группой
- использование юридических лиц, образованных через подставных лиц
Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (10 млн. рублей в пределах 3 финансовых лет подряд при условии, что сумма неуплаченных налогов (сборов) превышает 20% от общей суммы подлежащих уплате платежей, либо превышает 30 млн. рублей) или при наличии перечисленных выше квалифицирующих признаков наказывается:
- штрафом в размере от 200 до 500 тыс. рублей, или
- штрафом в размере заработной платы/ иного доходы осуждённого за период от 1 года до 3 лет, или
- принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельность на срок до 3 лет или без такового, или
- лишением свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3 лет или без такового.
- возможность применения конфискации орудий, оборудования и иных средств совершения преступления, принадлежащих не только обвиняемым, но и иным лицам - юридическим, в т.ч. банковским учреждениям, уведомлённым о характере использования их имущества;
4. Поправки в Бюджетный кодекс Российской Федерации
Согласно нововведениям законопроекта БК РФ предлагается дополнить нормой об обязательном раскрытии информации о контролирующих лицах организаций – участников бюджетного процесса. Кроме того, предоставление государственных и муниципальных гарантий будет осуществляться исключительно российским юридическим лицам.
5. Поправки в Федеральный закон «О банке развития»
В соответствии с поправками в указанный закон исключительно российские юридические лица получают возможность:
- пользоваться кредитом Внешэкономбанка или его участием в капитале;
- получать финансирование Внешэкономбанка при поддержке малого и среднего предпринимательства;
- получать банковские гарантии при участии в реализации проектов Внешэкономбанка
6. Поправки в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
С учётом новых поправок участником закупок не может быть лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, входящие в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (утверждён Приказом Министерства финансов от 13.11.2007 № 108н). Отметим, что в соответствии с Приказом Минфина России от 21.08.2014 № 115н Республика Кипр была исключена из данного перечня.
7. Поправки в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
В соответствии с проектов Федерального закона при регистрации юридического лица необходимо предоставлять сведения о контролирующих лицах учредителей – резидентов РФ, кроме компаний, прошедших процедуру листинга.
| 
