Кто считается «резидентом» по валютному законодательству?
Согласно пункту 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (в редакции от 04.11.2014) (далее – Закон о валютном контроле), к резидентам относятся следующие категории физических лиц:
а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее 1 года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее 1 года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года;
б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ,иностранные граждане и лица без гражданства.
Право открывать счета в иностранных банках
В соответствии с частью 1 статьи 12 Закона о валютном контроле, резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ, открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ.
Обязанность по уведомлению об открытии счета
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках не позднее 1 месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов), по форме, утвержденной ФНС России.
Формы уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, и о наличии счета в банке за пределами территории РФ утверждены Приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@.
Продолжение статьи смотрите на сайте www.gestion-law.com
| 
