| | Можно свидетельствовать, что инициативы Минфина России в отношении Республики Кипр получили позитивный результат.
Для целей поднятия репутации юрисдикции и обеспечения выполнения своих международных обязательств в отношении обмена информацией с цель противодействия налоговым уклонениям Республика Кипр приняла ряд изменений в свое налоговое законодательство.
Кипр ожидает, что такие меры буду способствовать ускорению заключений новых соглашений и скорой замены старых, а также позволит добиться исключения Кипра из списков офшоров и налоговых гаваней соответствующих стран.
Изменения позволяют обойти для налоговых целей законодательные положения о запрете разглашения информации, включая положения о банковской тайне и обязанности по неразглашению информации, полученной в ходе осуществления профессиональной деятельности, в которую входят нормы об обязанности сохранения конфиденциальности информации, полученной от клиента, и защиты данных. Вместе с этим, право на юридическую профессиональную привилегию (адвокатская тайна) сохранено, и, таким образом, любая информация, предоставляемая клиентом во время обсуждений своему юристу, не может быть раскрыта любым третьим лицаv.
Итак, ключевыми положениями внесенных изменений являются:
-
Налоговые органы Кипра могут не предоставлять информацию, когда отсутствует обоюдная взаимность (законодательных положений по реализации договоренности) между Кипром и другим Договаривающимся государством в отношении информации, подлежащей обмену. Таким образом, запрашивающее государство обязано иметь аналогичные положения и/или административные полномочия для осуществления обмена информацией по запросу налоговых органов Кипра.
-
Налоговые органы Кипра могут осуществлять свои полномочия по сбору запрашиваемой информации только после получения письменного согласия от Генерального прокурора Кипра.
-
Налоговые органы Кипра могут запрашивать информацию в отношении любых лиц, включая компании и товарищества (партнерства), которые были ликвидированы и исключены из Реестра (компаний).
-
Налоговые органы могут запрашивать любые книги, записи и иные документы, информацию или сведения, находящиеся во владении, под контролем, в распоряжении или относящимся к компетенции любого лица. Запрашивающее государство обязано предоставить налоговым органам Кипра следующую информацию:
-
Информацию, идентифицирующую лицо, в отношении которого осуществляется расследование;
-
Описание запрашиваемой информации, а также содержание и способ, в рамках которых запрашивающее государство желает получить информацию от налоговых органов Кипра;
-
Причины и основания для предположений, что запрашиваемая информация имеется у налоговых органов Кипра, или может находиться во владении или под контролем лица, в отношении которого Кипр осуществляет юрисдикцию;
-
Имя и адрес любого лица, которое может располагать запрашиваемой информацией, в пределах в которых она может быть доступна;
-
Заявление о том, что предоставление информации предусмотрено законодательством и административными полномочиями запрашивающего государства, и когда запрашиваемая информация будет найдена и установлена в юрисдикции запрошенного государства, соответствующие органы смогут получить информация в соответствии со своим законодательством и обычными административными полномочиями;
-
Заявление о том, что запрашивающее государство исчерпало все доступные для него меры в его юрисдикции для получения запрашиваемой информации, за исключением тех мер, осуществление которых могло бы наложить чрезмерное бремя.
Источник: информация на английском языке компании Делойт, кипрский офис: http://www.deloitte.com/dtt/cda/doc/content/dtt_tax_alert_cyprus_090208.pdf
| |
