Крайний срок для «Добровольного раскрытия информации" в Израиле:
до 30.06.2012
Лиор Пик, Адв. (Аудитор (Изр.) член Межд. Ассоциации STEP
В соответствии со 132-ой Поправкой к «Постановлению о подоходном налоге», вступившей в силу 01.01.2003 г., налоговая система Израиля становится "Персонифицированной". Это значит, что любое физическое или юридическое лицо, являющееся резидентом Израиля, согласно п. 1 данного Постановления, будет являться налогоплательщиком в отношении любых доходов, полученных, исчисленных и выплаченных, независимо от места получения, исчисления и выплаты таких доходов. То есть, объектом налогообложения признаются доходы как от источников на территории Израиля, так и от источников за пределами Израиля.
Таким образом, резидент Израиля, получающий доходы от иностранных активов и не сообщающий о них, становится "налоговым преступником". Существует много случаев, когда резиденты, не будучи в курсе изменений в законодательстве, становились налоговыми правонарушителями, не зная об этом.
Как известно, в последнее время Налоговая Инспекция активизировала усилия по выявлению незаявленной собственности и денежных средств у израилитян за пределами Израиля.
В свете вышеизложенного, для подобных случаев, когда резиденты, имеющие активы за рубежом, пока не сообщили о них, Налоговая Инспекция приняла решение: предоставить возможность «добровольного раскрытия информации», что освободит налогоплательщика от несения возможной уголовной ответственности ("Временный Порядок").
Как известно, вплоть до настоящего момента, добровольное раскрытие информации производилось в соответствии с процедурой от 10.04.2005 ("Обычная процедура"). По сравнению с Обычной Процедурой, Временный Порядок обеспечивает значительные удобства, как в процедуре сбора, так и в материально-техническом обеспечении процесса и самое главное – в смешанной обработке уголовных и гражданских дел.
Ниже перечислены основные вопросы процедуры:
1. Послабления будут предоставлены только для резидентов Израиля, которые произведут процедуру добровольного раскрытия информации до 30/06/2012.
2. Временный Порядок будет применяться к любому делу, которое Комиссия (чей состав описан ниже) признает подлежащим к применению.
3. Ниже приведен список примерных случаев, которые подпадают под применение к ним Временного Порядка (список открытый):
а) Не заявлены доходы, получаемые от заграничных источников: имущество, перешедшее в порядке наследования, либо по договору дарения от иностранных граждан.
б) Не заявлен доход от заграничных активов, приобретенных за счет средств от доходов в Израиле или за его пределами, налоги на которые выплачены или не подлежат налогообложению в Израиле.
в) Заграничные активы, приносящие незарегистрированный доход и создающие растущие налоговые обязательства в соответствии с 132-ой Поправкой, начиная с 2003 года.
4. Временный Порядок не будет применяться в отношении имущества и доходов, полученных в результате совершения уголовного-наказуемого деяния, квалифицируемого Уголовным кодексом как «преступление». Кроме того, Временный Порядок не применяется, если заявление о Добровольном Раскрытии предоставлено позже, либо параллельно с расследованием, проводимым любым государственным органом власти.
5. Заявление о применении Временного Порядка будет рассмотрено Комитетом во главе с Генеральным Прокурором, Заместителем Директора следственного комитета, Вице-президентом по делам профессий и Заместителем Директора по оценке и рассмотрению ("Комитет").
6. После получения заявления будет проведена предварительная экспертиза для определения соответствия конкретного случая перечисленным выше условиям и целесообразно ли его рассмотрение Комитетом.
7. Заявление, не соответствующее указанным критериям, не будет рассматриваться Комитетом, однако информация, изложенная в нем, не будет использована в уголовном, либо гражданском процессах.
8. Заявление, которое отвечает вышеперечисленным критериям, будет утверждено Комитетом, и заявитель будет освобожден от любых уголовных санкций и повторного налогообложения в обычном порядке.
9. Дополнительно, Комиссия изучит налоговые обязательства, возникшие из заявления, определит сумму налога, а также рассмотрит возможность заключения соглашения с заявителем. Следует отметить, что в случае проведения экспертизы в отношении заявителя, эксперт должен представить Комитету ее результаты.
10. Сумма налога, начисленная заявителю в соответствии с гражданской оценкой, не будет содержать проценты и штрафы. Кроме того, Комиссия вправе индексировать разницу между исчисленной суммой налога и уплаченной, вплоть до ее полной отмены.
11. В том случае, если в процессе экспертизы, обнаружатся факты, не указанные в заявлении, а в последствии окажется, что заявление не подпадёт под действие Временного порядка, то эти факты не будут использованы в уголовном и гражданском процессах.
Всё вышеупомянутое не является рекомендацией и/или выражением своего мнения. Во всех случаях мы рекомендуем обращаться к профессионалам за квалифицированной, индивидуальной консультацией с целью рассмотрения конкретных обстоятельств каждого, отдельно взятого дела. Мы будем рады быть к вашим услугам для получения разъяснений по этому вопросу, а также по любым другим делам.
С уважением,
Лиор Пик и Партнеры
| 
